A l'inventaire il convient de vérifier le solde des comptes de chaque client
En vertue du principe de prudence il convient d'apprécier le risque de non paiement d'un client
Si il existe un risque alors
Il faut
Si un client devient définitivement irrecouvrable . Il n'y a donc plus de risque mais une certitude que nous ne pourrons être payé .
En vertue du principe d'image fidèle , il faut solder le compte de ce client et inscrire le montant de sa créance en perte définitive (perte sur créance irrecouvrable)
on débite les comptes 654 et 44571 par la contrepartie du compte 411 client (ou 416 si la créance était déjà inscrite en client douteux)
Correction question 1
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Clients |
Action comptables à mener |
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Hôtel du jour |
Créance irrécouvrable |
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Au bon coin |
Redressement judiciaire => Dépréciation à 100% |
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La belle tablée |
Règlement + échéancier => reprendre la dépréciation |
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Hôtel du bois |
Relances sans succès => dépréciation à 50 % |
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Au faisan doré |
Dépôt de bilan => créance irrécouvrable |
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Correction question 3
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Ecritures comptables |
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date |
journal |
Comptes |
Tiers |
débit |
crédit |
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31/12/N |
OD |
416 |
0 bcoin |
2 439,84 |
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411 |
0 bcoin |
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2 439,84 |
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OD |
411 |
0 btablée |
5 023,20 |
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416 |
0 btablée |
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5 023,20 |
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date |
journal |
Comptes |
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débit |
crédit |
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31/12/N |
OD |
68174 |
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2 506,60 |
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491 |
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2 506,60 |
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OD |
491 |
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7 500,00 |
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78174 |
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7 500,00 |
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date |
journal |
Comptes |
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débit |
crédit |
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31/12/N |
OD |
654 |
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7 375,33 |
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4455 |
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1 475,07 |
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411 |
0 fdoré |
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vous pouvez consulter le cours sous forme de PPT ci dessous ou dans votre livre Faire la mission dépréciation créances douteuses page 22 du livre Le client Wagon créance au 31/12/N-1 : 4572 €TTC On sais qu'une dépréciation de 100% de la créance N-1 avait été passée l'année dernière soit 3810 € (4572/1.2) Un protocole d'accord a été passé entre les parties . Ce protocole est respecté par Wagon En effet, il a règle 4 trimestrialités soit 4 X (4572/6)=3048€ son solde est de 1524 € Il convient de reprendre la dépréciation sur Wagon (reprise de 3810 €) Client XENON La créance date de l'année dernière . On dépréciation de 40% avait été constatée soit : (774/1.2)X40%= 258 € Il faut prévoir une dépréciation de 60% soit : 774/1.2X 60%= 387 € Donc une dotation de la différence 387-258 = 129 € Client Xylon créance = 997,20€ dépréciation de la moitié de la créance en N-1 = 997,20/1,2)X50% =415,5 Le client est en dépôt de bilan, il faut reprendre la totalité de la créance Client Zitrone Le service commercial prévoit de ne récupérer que 25% de la créance, il faut donc déprécier la créance de75% du HT soit (434.40/1.2)X 75%= 271.5 Client Zorba Une procédure a été lancée contre ceclient et un accord a été conclu Le client n'est pas en client douteux donc il n' a pas fait l'objet d'un traitement l'année dernière. Il n'y a pas d'enregistrement de dépréciation pour ce client La créance était de 1464 € Il a règlé 960 € . La société a accepté d'abandonner le solde soit 504 €. Il faut passer cette somme en irrécouvrable soit 420€ HT et 84 € de TVA Il faut construire le tableau des créances douteuses ENFIN Il reste à compléter les documents de synthèse Correction question 2 Clients Créance au 31/12/N Dépréc N-1 DéprécN Ajustement Créances irrécouvrables TTC HT Dotation Reprise HT TVA Hotel du jour 6 458,40 5 382,00 5 400,00 0 5 400,00 5 382,00 1076,4 Au bon coin 3 588,00 2 990,00 1 500,00 2 990,00 1 490,00 La belle tablée 5 023,20 4 186,00 2 100,00 0 2 100,00 Hotel du bois 2 439,84 2 033,20 0,00 2 033,20 2033,2 Au faisan doré 2 392,00 1 993,33 0,00 0 0 0 1 993,33 398,67 Total 19 901,44 16 584,53 9 000,00 5 023,20 3 523,20 7 500,00 7 375,33 1 475,07 Correction question 3 Ecritures comptables date journal Comptes Tiers débit crédit 31/12/N OD 416 0 bcoin 2 439,84 411 0 bcoin 2 439,84 OD 411 0 btablée 5 023,20 416 0 btablée 5 023,20 date journal Comptes débit crédit 31/12/N OD 68174 3 523,20 491 3 523,20 OD 491 7 500,00 78174 7 500,00 date journal Comptes débit crédit 31/12/N OD 654 7 375,33 4457 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
